Impuestos que deben pagar las pymes en México

1. Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. Las PYMES, al ser consideradas personas morales, están obligadas a pagar este impuesto sobre sus ganancias.

¿Cómo se calcula el ISR?

El cálculo del ISR para las PYMES se realiza aplicando una tasa progresiva sobre la utilidad fiscal, que se obtiene restando las deducciones autorizadas de los ingresos acumulables. Las tasas pueden variar según los ingresos y el tipo de actividad de la empresa.

Plazos de pago

Las PYMES deben presentar declaraciones mensuales y una declaración anual del ISR. Las declaraciones mensuales se presentan a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago, mientras que la declaración anual debe presentarse en marzo del año siguiente, si tu empresa está declarada como persona moral.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Las PYMES deben cobrar este impuesto a sus clientes y, a su vez, pagarlo por los bienes y servicios que adquieren.

¿Cómo se calcula el IVA?

El IVA se calcula aplicando una tasa del 16% sobre el precio de venta de los productos o servicios. En ciertas regiones fronterizas del país, la tasa puede ser del 8%.

Plazos de pago

Al igual que el ISR, se deben presentar declaraciones mensuales del IVA a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago y, a su vez, presentarse en la declaración anual. 

3. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se aplica a productos específicos como alcohol, tabaco, combustibles, y algunos alimentos y bebidas con alto contenido calórico. Si una PYME se dedica a la producción o comercialización de estos productos, deberá pagar el IEPS.

¿Cómo se calcula el IEPS?

La tasa del IEPS varía según el tipo de producto. Por ejemplo, para las bebidas alcohólicas, la tasa puede ser del 26.5% al 53%, dependiendo del grado alcohólico.

Plazos de pago

El IEPS también se paga mensualmente, y las declaraciones deben presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

4. Impuesto sobre nómina

Este es un impuesto estatal que grava los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios a los empleados. Cada estado establece su propia tasa de impuesto sobre nómina, que generalmente oscila entre el 2% y el 3%.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre nómina?

Se calcula aplicando la tasa correspondiente sobre el total de la nómina pagada en el mes.

Plazos de pago

Las PYMES deben presentar y pagar este impuesto mensualmente, de acuerdo con los plazos establecidos por cada estado.

5. Aportaciones de seguridad social

Las aportaciones de seguridad social son contribuciones que las empresas deben realizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Estas aportaciones cubren beneficios como seguro de enfermedad, maternidad, accidentes de trabajo, invalidez, retiro, y vivienda para los empleados.

¿Cómo se calculan las aportaciones de seguridad social?

Las aportaciones se calculan aplicando diversas tasas sobre el salario base de cotización de los empleados. Estas tasas varían según el tipo de beneficio y el salario del colaborador.

Plazos de pago

Las aportaciones de seguridad social se pagan mensualmente, y las declaraciones deben presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

6. Impuestos locales y municipales

Además de los impuestos federales y estatales, las PYMES pueden estar sujetas a impuestos locales y municipales, como el impuesto predial, derechos de uso de suelo, y licencias de funcionamiento. Estos impuestos y contribuciones varían según la localidad en la que se encuentre la empresa.

Consejos para el cumplimiento fiscal

• Es fundamental llevar una contabilidad ordenada y precisa para calcular correctamente los impuestos y presentar las declaraciones a tiempo.
• Las herramientas digitales, como softwares, pueden facilitar el manejo de la contabilidad y la presentación de tus declaraciones fiscales.
• Hay posibles beneficios y deducciones que puedes aprovechar, por lo que contar con la asesoría de un contador o experto en impuestos es muy importante.
• Las leyes fiscales pueden cambiar, así es que debes mantenerte actualizado sobre las actualizaciones y cambios en la legislación.

Consecuencias de no pagar impuestos empresariales

No cumplir con las obligaciones fiscales puede tener graves consecuencias. Entre las principales repercusiones se encuentran las multas y recargos que pueden incrementarse con el tiempo, aumentando considerablemente la deuda fiscal. Además, la falta de pago de impuestos puede llevar a auditorías fiscales exhaustivas por parte de las autoridades, lo que podría resultar en la imposición de sanciones más severas, incluyendo la suspensión de actividades comerciales. 

En casos extremos, la empresa podría enfrentar procedimientos legales que podrían culminar en el embargo de bienes y cuentas bancarias, poniendo en riesgo la continuidad del negocio. Por lo tanto, es crucial que las PYMES mantengan una gestión fiscal adecuada para evitar estos problemas y asegurar su estabilidad y crecimiento a largo plazo.